Traduction d’états financiers
La traduction d’états financiers est le processus par lequel une société déclare à nouveau l’ensemble de ses actifs, passifs, recettes, charges, bénéfices et pertes libellés en devises étrangères dans la devise dans laquelle elle présente ses états financiers. La comptabilisation des gains et des pertes de change est le résultat de cette procédure de traduction d’états financiers.
Un état financier comprend les éléments suivants :
- Une lettre du président du conseil d’administration pour présenter l’état.
- Un rapport d’activité annuel qui analyse les événements les plus importants, les perspectives, les facteurs de risque et les objectifs futurs pour l’année.
- Les comptes annuels comprennent le bilan, le compte de résultat, les notes annexes, et parfois les comptes, les rapports d’audit et d’autres documents de l’entreprise.
- Dans certains pays, les entités commerciales doivent obligatoirement présenter ce document. L’état financier permet aux parties intéressées de connaître, entre autres choses, la situation financière d’une entreprise.
Méthodes pour la traduction d’états financiers
Il existe trois approches principales pour la traduction d’états financiers :
1. Méthode courante/non courante
Dans ce type de méthode, le taux de change réel est utilisé pour convertir tous les actifs et passifs courants libellés en devises étrangères, tandis que le taux de change historique est utilisé pour convertir les actifs et les passifs non courants.
2. Approche monétaire et non monétaire
Alors que le taux de change historique est utilisé pour convertir les éléments non monétaires (stock, immobilisations), le taux de change réel est utilisé pour convertir les éléments monétaires (tels que les comptes de trésorerie précisant les créances et les dettes).
3. Utiliser le taux de change réel
Le taux de change réel est utilisé pour convertir tous les éléments du bilan et du compte de résultat. Quelle que soit l’approche utilisée pour les états financiers, les gains et les pertes de change qui en résultent n’apparaissent que sur le papier et ont rarement une incidence sur les flux de trésorerie.
Pourquoi traduit-on les états financiers ?
Si une organisation opère dans d’autres pays, elle utilisera différentes devises pour ses activités commerciales. Toutefois, à des fins comptables, les états financiers doivent être présentés dans une seule devise. Dès lors, les devises doivent être converties.
Documents importants composant les états financiers à connaître
Toutes les organisations ont besoin d’un grand nombre de documents d’états financiers essentiels. Outre leur importance pour la conformité et les meilleures pratiques, ce sont également des outils de base permettant de gérer la situation financière. Voici les principaux documents à connaître :
1. État des recettes
C’est probablement le document financier le plus important à connaître. L’objectif principal d’un état des recettes est d’aider une entreprise à mieux contrôler ses revenus. Un état des recettes, communément appelé état des recettes et des dépenses, indique les recettes et les dépenses d’une entreprise sur une période donnée. L’état des recettes indique les recettes, les pertes et les dépenses, et détermine l’augmentation ou la perte de recettes de l’entreprise. Par conséquent, il s’agit, sans aucun doute, du type d’état financier le plus important, car il permet de déterminer si l’entreprise est en bonne santé ou non.
2. État des flux de trésorerie
L’état des flux de trésorerie indique les entrées et sorties d’argent de l’entreprise, ce qui permet de connaître à tout moment le fonds de roulement disponible. Un état des flux de trésorerie est essentiel pour déterminer avec quelle rapidité des liquidités pourraient être disponibles en cas de besoin, car il ne tient pas compte des matières premières et des achats effectués à crédit non encore payés.
3. Bilan
Le bilan présente trois éléments clés : l’actif, le passif et les capitaux propres. Le bilan permet de connaître la valeur actuelle d’une entreprise pour la période qu’il couvre. L’examen du bilan permettra de déterminer si l’on peut ou non faire face aux obligations financières.
4. Note annexe aux états financiers
Les exigences des Normes internationales d’information financière (IFRS) ont permis de mieux contextualiser les informations contenues dans les autres documents d’états financiers. Par exemple, les actifs figurent au bilan et sont également détaillés dans le document annexe d’états financiers. Les informations contenues dans ce document sont utilisées pour vérifier que toutes les normes et les lois sont respectées.
5. État des variations des capitaux propres
Ce rapport détaille les ajustements apportés au capital social, aux bénéfices non distribués et aux réserves accumulées pour la société. Il montre les variations des capitaux propres dans le cas d’une entreprise individuelle. Il montre les variations des capitaux propres des deux associés de la société. L’état des variations des capitaux propres d’une entreprise montre l’évolution des actions ordinaires de tous les actionnaires.
Hiérarchie des états financiers
Voici l’ordre standard des états financiers :
- Compte de résultat
- Tableau de financement
- État des variations des capitaux propres
- Bilans
Crédit photo : Towfiqu barbhuiya sur Unsplash
Les 10 utilisateurs les plus courants des états financiers
Différents types de personnes et de sociétés utilisent les états financiers créés par les entreprises de la manière qui leur convient le mieux. Cette liste énumère les utilisateurs les plus courants des états financiers :
- Administrateurs d’entreprise
- Investisseurs
- Clients
- Concurrents
- Institutions gouvernementales et étatiques
- Collaborateurs
- Analystes financiers
- Institutions financières
- Agences de notation
- Fournisseurs
1. Administrateurs d’entreprise
La direction de l’entreprise est le principal utilisateur de ces états financiers. Bien que ce soit eux qui établissent les comptes financiers, le conseil d’administration et la direction doivent les consulter lorsqu’ils évaluent l’essor et le développement de l’entreprise. La direction de l’entreprise examine les états financiers en tenant compte des facteurs suivants : liquidité, rentabilité, flux de trésorerie, actifs et passifs, soldes de trésorerie, besoins financiers, dette à payer, financement de projets et de nombreuses autres tâches opérationnelles en cours. Autrement dit, les états financiers sont nécessaires à la prise de décisions commerciales de la direction.
2. Investisseurs
Les propriétaires d’une entreprise sont ses investisseurs. Ils souhaitent comprendre et être informés des performances financières de l’entreprise. Ils veulent décider, en fonction de la situation financière, s’ils doivent maintenir l’investissement ou quitter l’entreprise en fonction de ses performances.
3. Clients
Les clients devraient vérifier les états financiers des entreprises auprès desquelles ils achètent des produits ou des services. Par ailleurs, les clients importants souhaitent être liés à des entreprises financièrement sûres pour pouvoir conclure un partenariat ou un contrat à long terme avec elles. Une entreprise solvable peut également accorder une ligne de crédit à ses clients et offrir des produits et des services à un coût inférieur à celui de la concurrence.
4. Concurrents
Les concurrents sont curieux de connaître la situation financière de l’entreprise. Ils veulent également conserver un avantage concurrentiel sur leurs rivaux. Par conséquent, ils cherchent à connaître la situation financière de l’entreprise rivale. En outre, en vérifiant les déclarations, les personnes pourraient modifier leur comportement.
5. Institutions gouvernementales et étatiques
Les organismes publics, tels que le département de l’impôt sur le revenu et le département des taxes sur les ventes, examineront les états financiers de l’entreprise afin de vérifier qu’elle s’est bien acquittée des impôts dus. Ils souhaiteront également prévoir les impôts futurs en fonction de l’essor de l’entreprise et des réglementations du secteur.
6. Collaborateurs
Lorsqu’ils examinent les états financiers de l’entreprise, les collaborateurs ont des points de vue différents. Dans la mesure où, leurs primes et leurs promotions dépendent des performances financières de l’entreprise, ils veulent savoir comment celle-ci se porte. En outre, ils cherchent également à bien comprendre l’entreprise ainsi que la santé du marché, ce qui peut se voir dans les états financiers. Il est dans l’intérêt de l’entreprise que ses collaborateurs comprennent et connaissent ses états financiers, car elle pourrait décider de les impliquer dans la prise de décision.
7. Analystes financiers
Les analystes financiers surveillent de près les comptes financiers de l’entreprise. En effet, ils connaissent parfaitement le secteur et sont conscients de la situation de l’entreprise. Les analystes financiers se basent sur leur évaluation des comptes financiers afin de décider de conseiller ou non à leurs clients d’acheter des actions de l’entreprise.
8. Institutions financières
Les institutions financières, telles que les banques conventionnelles, les institutions financières et les établissements de crédit, veulent s’assurer que l’entreprise est en mesure de rembourser sa dette. Ils examinent, par conséquent, la situation financière de cette dernière afin de déterminer s’ils lui accorderont ou non un prêt.
9. Agences de notation
Pour effectuer une évaluation du risque de crédit des titres de créances de l’entreprise, une agence de notation de crédit examine les états financiers de l’organisation. Pour obtenir une notation sur les titres qu’elle émet pour lever des fonds, l’entreprise émettrice doit fournir à l’agence de notation de crédit toutes les informations dont elle dispose. Lorsque l’agence de notation aura attribué une note basée sur la situation financière de l’entreprise, les personnes investissant dans ces titres pourront prendre une décision éclairée.
10. Vendeurs
Les clients ainsi que les fournisseurs préfèrent traiter avec des organisations financièrement stables. Ils utilisent, par conséquent, des documents financiers pour décider d’accorder ou non un crédit à l’entreprise.
En conclusion, la traduction des états financiers est très importante, car elle permet de conserver un historique des dépenses et des recettes de l’entreprise afin de savoir si la situation financière de l’organisation génère des profits ou des pertes.
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